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老板,你不报税、不记账,还想享受最新的免税政策?

01

你不记账、不报税,这些免税政策跟你有什么关系?


时常会有朋友说:“像我们这种小企业,又没收入,不想做账报税了。”


下面我们看看老板们的神逻辑:

“记账报税?不用吧?我们公司刚注册下来都没有流水。”

“等等,我公司还没开始营业也不盈利,就先不用记账报税了吧? ”

“谢谢哈,等以后我们有业务往来的时候再找你维护吧。”

“现在手头太紧,公司还有很多需要钱的地方,能不能先不记账报税啊?”

“我们只是小本生意,山高皇帝远,再说了大鱼那么多,怎么会查到我这种小虾米呢?”

请问老板们,这么想有道理吗?你想一下,报税义务不履行,免税政策又想来享受,你说天下有如此好事,各位不报税、不记账的老板们可要注意啦。


很多已经注册或正准备注册公司的老板们会想,开公司前期就需要记账保税吗?这是危言耸听吧?


你们真的不打算记账报税了么?真替你们担心!


做账是必须的!

根据相关法律法规:领取营业执照后十五天内要设置账本,企业必须要有一名专业会计,根据原始的票据凭证,为企业做账。

报税也是必须的!

根据相关法律法规:营业执照批下来后,企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。


不管有没有赚钱,也不管有没有生意,每个月都要根据运营情况做账然后根据账本向税务局做税务的申报。


现在小规模企业一个季度的开票量不达九万元的话,就可以零申报哦。

我就不做账不报税怎么地!

(1)不按税务局的规定时限纳税申报的,情节较轻的,除补缴税款外,税务机关将对企业处以每月200元以上的罚款,如果超期更长的,将还会加收滞纳金;对于情节严重的,税务机关将更具情节严重程度,出于相应的更高金额的罚款;


(2)连续3个月不到税务登记机关纳税申报的,税务登记机关将对该企业的税务登记证给于注销的处理。当税务登记证被税务局注销之后将不可能再被恢复,也就是说,企业的所有证照都会因为税务登记证的注销而相继作废。


(3)税务登记证的注销而未取得税务登记机关的同意注销通知书,那么,即使向各个发证机关申请注销,公司的其他所有证件都不能申请注销而相继作废。


(4)公司所有股东的身份证信息将被相关登记机关收录,进入黑名单。对以后的贷款、再次投资创业、出国等都将受到影响。

很多创业人员把公司注册下来了,不知道每月要申报税务不知道如何去维护公司,公司刚刚成立,又不想花太多钱请人,假如没有业务往来就一直这样下去……


等到真的要用的时候年检出现异常,税务局网站登录进去一排排全是逾期申报罚款,这个时候要处理好了异常才可以正常经营,一年两年不理会绝对会罚款,长期不处理会被列入黑名单。


02

那我能不能只报税不做账呢?

最近还有朋友在纠结,“我能不能只报税不记账呢?如果我一直没被工商、税务查到呢?”


就算没人到贵公司查账,小编就想问问,到了要报送会计报表的时候,你可咋办?


财务会计报表,既有“季报”,又有“年报”,在报送所得税的时候报的。


国税发〔2005〕20号《关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》是这样规定的:


从事生产、经营的纳税人,无论有无应税收入、所得和其他应税项目,或者是否在减免税期间,均应当按照规定报送财务会计报表。


就是说,不管你有没有“所得”,要不要缴税,反正报表是一定要报的!


还是上面说的国税发〔2005〕20号文,规定:没报送报表的,按照《中华人民共和国税收征收管理法》第62条论处。


《征管法》第62条简单来说就是,没有按期申报的,处2000元以下罚款;情节严重的,处2000-10000元罚款,同时影响纳税信用等级。


以一般企业来说,季报的时候要报《资产负债表》、《利润表》;年报的时候要报《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》、《所有者权益变动表》。


所以你得请一个会计来做账,请不了会计的,也得找代账公司!否则您是想随便填些数据,然后坐等金税三期来查?


个体户也得报送报表!季报和年报的时候都要报《资产负债表》、《应税所得表》、《留存利润表》。


只有这几类不用报送:增值税定期定额的;所得税核定征收的;汇总缴纳企业所得税的分支结构;汇总缴纳增值税的分支结构。其他的单位都要报送会计报表。


03

我不开发票,一直做“零申报”可以吗?

小编经常听到客户说,公司不经营不是可以零申报吗,我不开发票,一直做“零申报”就好了。不用你们做账报税。

什么是零申报?

在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为,按照国家税收法律、行政法规和规章的规定,应向税务机关办理零申报手续,并注明当期无应税事项。


通俗地讲,纳税申报的所属期内(如11月申报所属期为10月份)没有发生应税收入(销售额),同时也没有应纳税额的情况,称为零申报。


but,但是,需要注意的是:连续三个月零申报属于异常申报,列入重点关注对象!


通常情况下,税务机关认定半年以上为长期零申报

如果企业正在筹建期,处于亏损状态,企业只对所得税一项进行零申报。这一做法也属于未如实申报,违反相关规定,所以即使没有开票也要进行每月的记账,才能生成数据申报企业所得税。

长期零申报有风险

企业的零申报就意味着企业没有收入来源,如长期零申报你觉得企业能持续经营下去吗?


出现零申报一般有一下几种情形:

第一是企业初创期间,尚未正式营运,无任何收入,属于合法的申报,但是长期如此会影响企业的信用等级。


第二是企业故意隐瞒未开票收入,进行虚假零申报。


前者属于正常申报,后者存在涉税风险。如企业在领取发票的情况下,长期零申报无收入,很可能被认为涉及“走逃户”、虚开发票、隐瞒收入等情况,将被税务部门纳为重点监控对象。

提 醒

① 零申报不等于不申报,所以即使贵公司处于筹备期或清算期,符合零申报的要求,那也是要按期报税的!


② 季销售额在9万元以下的小规模纳税人别非要“零申报”,因为反正可以享受免征增值税政策,何苦要冒“虚假申报”的风险?


③ 不要连续零申报超过3个月,较多不要超过6个月,否则税务局一定会来查,再因为“地址异常”被定个“非正常户”,就不是补申报、补缴税款那么简单了!


④ 不论是不是零申报,都要建立账本,因为出现纳税异常而被税务局检查,人家要查账;六个月不经营被工商局查到,要吊销营业执照,人家还是要看你的账本!

所以要不要记账报税

大家明白了吗?


来源:中国税务杂志社